税金・法律・保険・不動産ピックアップニュース
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作成日:2018/10/05
保険料負担者と死亡保険金



 死亡保険金を受け取った場合、その保険料負担者と受取人の関係によって課税される税目が異なります。




 私(=A)の父が亡くなり、生命保険の死亡保険金1,000万円を受け取りました。 
その生命保険契約は、父と母が保険料を負担しています。税金の種類はどうなるのでしょうか?

  1. <契約内容>
  2. ◆保険種類:終身
  3. ◆保険金額:1,000万円
  4. ◆保険料総額:500万円(支払い済み)
  5. ◆契約者:父(被相続人)
  6. ◆死亡保険金受取人:A(相続人)
  7. ◆父が負担した保険料:300万円 母が負担した保険料:200万円





 保険料の負担者が被相続人(今回のケースでは、父)である場合には、相続または遺贈による取得とみなされます。一方で、保険料の負担者が被相続人でも保険金受取人でもない者の場合(今回のケースでは、母)には、保険料負担者(母)から保険金受取人(今回のケースでは、A)への贈与となります。




 生命保険契約の保険事故(被保険者の死亡)が発生した場合には、保険金の取得原因によって、課税される税目が変わります。
 また保険料負担者が複数いる場合には、次の計算方法により、課税対象額を計算することになります。

 

○課税対象額の計算方法

 

 

 今回の場合には、被相続人である父が負担した保険料に対応する金額に対しては、相続税が課税されます。 
 他方、母が負担した保険料に対応する金額に対しては、贈与税が課税されます。 
 今回のケースにおける課税対象額は、次のとおりです。

 

○今回のケースにおける課税対象額

 

 なお、今回の場合で相続税が課税される600万円については、別途非課税規定があります。ご留意ください。

 

 

※文書作成日時点での法令に基づく内容となっております。
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    東海税理士会豊橋支部所属
    名南アライアンスパートナー
    MFクラウド公認メンバー
    freee 認定アドバイザー
    豊橋青色申告会 記帳指導担当

    
 対応業務一例:
  法人様向け業務一例
   月次監査 
   決算書・申告書作成
   納税予想、節税提案
   経営計画作成
   資金繰りシミュレーション
   組織再編

  個人様向け業務一例
   確定申告業務 
   決算書・申告書作成
   納税予想、節税提案
   経営計画作成
   資金繰りシミュレーション
   法人成り

   相続税・贈与税申告書作成
   相続対策(二次相続含む)
   財産診断
   相続シミュレーション
   不動産関連業務

  その他関連一例
   青色申告会 記帳指導担当
   確定申告無料相談


 
 対応業種:
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   製造業 
   建設業
   運輸業
   卸小売業
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   農業
    (米、野菜、養豚など)
   不動産賃貸業    他
 対応地域:
   愛知県
        豊橋市・豊川市・
        新城市・田原市・
        岡崎市・蒲郡市・
        安城市・名古屋市
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