万一に備えるための〜保険の相続対策
万一に備えるための〜保険の相続対策
文書作成日:2020/12/05


 非課税限度額を超える死亡保険金を受け取った場合に、非課税額がいくらになるのか教えてください。




 先日、夫が亡くなりました。法定相続人は私、長男、長女の3人です。夫は生前に生命保険に加入しています。生命保険金は、一定額まで相続税がかからないと聞いています。実際に受け取った以下の生命保険金について、相続税がかからない金額を教えてください。
 なお、すべての生命保険について、契約者・保険料負担者・被保険者ともに夫(被相続人)です。

  • A生命保険:死亡保険金額2,000万円、死亡保険金受取人=私(妻)
  • B生命保険:死亡保険金額1,000万円、死亡保険金受取人=長男
  • C生命保険:死亡保険金額1,000万円、死亡保険金受取人=長女




 ご相談者は750万円、お子さん2人は各々375万円が、相続税がかからない金額となります。この金額に至るまでの計算式等は、詳細解説でご確認ください。


1.死亡保険金の非課税制度

 被保険者、保険料負担者が被相続人である場合の死亡保険金は、相続財産とみなして相続税がかかります。その一方で、その死亡保険金の受取人が相続人である場合には、相続税がかからない制度(以下、非課税制度)が設けられています。

2.非課税限度額

 死亡保険金全額が相続税の非課税となるわけではなく、限度額(以下、非課税限度額)が設けられています。

 非課税限度額は、以下のように計算されます。

非課税限度額 = 500万円 × 法定相続人の数

 この場合の非課税限度額を計算する際の法定相続人の数については、仮に相続を放棄した人がいる場合はその放棄がなかったものとした場合の相続人の数です。

 ただし、相続を放棄した人は相続人とはならないため、実際の非課税制度は適用できません。

3.今回のケース

 今回のケースでの非課税限度額は、以下のとおりです。

非課税限度額 = 500万円 × 3人 = 1,500万円

 非課税限度額1,500万円に対して、実際の保険金の総額は4,000万円です。各相続人の取得した保険金の合計額が非課税限度額を超える場合は、以下の算式で計算した金額が各相続人の非課税金額となります。

非課税限度額 × その相続人が取得した保険金の合計額 / 各相続人が取得した保険金の合計額

 今回のケースでは、以下のとおりです。

<妻の非課税金額>
1,500万円 × 2,000万円 /(2,000万円+1,000万円+1,000万円)= 750万円

<長男の非課税金額>
1,500万円 × 1,000万円 /(2,000万円+1,000万円+1,000万円)= 375万円

<長女の非課税金額>
1,500万円 × 1,000万円 /(2,000万円+1,000万円+1,000万円)= 375万円


※文書作成日時点での法令に基づく内容となっております。
 本情報の転載および著作権法に定められた条件以外の複製等を禁じます。
 


       
    東海税理士会豊橋支部所属
    名南アライアンスパートナー
    MFクラウド公認メンバー
    freee 認定アドバイザー
    豊橋青色申告会 記帳指導担当

    
 対応業務一例:
  法人様向け業務一例
   月次監査 
   決算書・申告書作成
   納税予想、節税提案
   経営計画作成
   資金繰りシミュレーション
   組織再編

  個人様向け業務一例
   確定申告業務 
   決算書・申告書作成
   納税予想、節税提案
   経営計画作成
   資金繰りシミュレーション
   法人成り

   相続税・贈与税申告書作成
   相続対策(二次相続含む)
   財産診断
   相続シミュレーション
   不動産関連業務

  その他関連一例
   青色申告会 記帳指導担当
   確定申告無料相談


 
 対応業種:
  主な顧客の業種
   製造業 
   建設業
   運輸業
   卸小売業
   サービス業
    (芸能、美容院、飲食店など)
   農業
    (米、野菜、養豚など)
   不動産賃貸業    他
 対応地域:
   愛知県
        豊橋市・豊川市・
        新城市・田原市・
        岡崎市・蒲郡市・
        安城市・名古屋市
              他  全域対応
   静岡県
        湖西市・浜松市・
        磐田市・袋井市・
        静岡市・焼津市・
        牧之原市  他
   三重県
        桑名市・四日市市・
        鈴鹿市・亀山市・
        津市        他
  その他地域
    応相談 
           (※出張相談可)

      


ご相談予約
こちらより

24時間365日対応いたします。
お気軽にお問合わせ・ご予約下さい。 

メールマガジン
毎月20日に相続関連のメールマガジンを発行しています。

ご希望の方は下記をご参照のうえ、ご依頼ください。
メールマガジン希望

交通アクセス
『豊橋駅』よりタクシーで15分ほど
『下地駅』より徒歩で15分ほど

詳細はコチラ    

お問合せ
日比孝昭税理士事務所
〒440−0093
豊橋市横須賀町組替22番地
TEL:0532-52-6798
FAX:0532-52-6798
メールでのお問い合わせ