トラブルにならないための〜法律の相続対策
トラブルにならないための〜法律の相続対策
文書作成日:2017/11/20


 今回は相談事例を通じて、生命保険金と相続放棄についてご紹介します




 亡くなった父に、どれだけ債務があるのか分からなかったので相続放棄をしたのですが、受取人が私になっている生命保険金があることが分かりました。相続放棄をしてしまったら、もう受け取ることはできないのでしょうか?
 また、生命保険金の受取人が特定の人の名前ではなく「相続人」となっていた場合はどうでしょうか?




 受取人として特定の者が指定されている場合、保険契約の効果として、生命保険金請求権を固有の権利として取得します。つまり、受取人に支払われる生命保険金は受取人の固有の財産となり、相続財産には含まれません。
 ですから、受取人である質問者様が相続放棄をしたとしても、生命保険金を受け取る権利はあくまで固有の財産であって被相続人の相続財産となるものではありませんから、生命保険金を受け取っていただくことができます。




 生命保険金の受取人が特定の人の名前ではなく「相続人」となっていた場合ですが、相続放棄をしてしまうと相続人ではなくなるので、受取人から外されてしまうのではないかとも思えるかもしれません。
 「相続人」の解釈は複数ありますが、最高裁は「保険金請求権発生当時の相続人たるべき個人を指す」といっており、「保険金請求権」は、相続財産とはならない受取人固有の権利であると考えられています。
 また、「保険金請求権発生当時の相続人たるべき個人」とは、死亡の時にその保険の契約者の相続人たりえた者を指し、その後も放棄をせず相続人であり続ける者を意味するものではないと考えられているため、相続放棄をした相続人も受取人になれます。

 ちなみに、上述のとおり生命保険金は受取人の固有の財産となり相続財産ではありませんが、税法上は「みなし相続財産」として相続税の課税の対象となり、これは相続放棄をした場合でも同じです。被相続人の相続財産(保険金の受取額を含む)が基礎控除を超えるときは相続放棄をした場合でも申告納税の義務を負います。

 なお、相続人が受け取る生命保険金には一定の非課税の範囲が認められますが、相続放棄をした者には適用されないので注意してください。


※文書作成日時点での法令に基づく内容となっております。
 本情報の転載および著作権法に定められた条件以外の複製等を禁じます。
 

       
    東海税理士会豊橋支部所属
    名南アライアンスパートナー
    MFクラウド公認メンバー
    freee 認定アドバイザー
    豊橋青色申告会 記帳指導担当

    
 対応業務一例:
  法人様向け業務一例
   月次監査 
   決算書・申告書作成
   納税予想、節税提案
   経営計画作成
   資金繰りシミュレーション
   組織再編

  個人様向け業務一例
   確定申告業務 
   決算書・申告書作成
   納税予想、節税提案
   経営計画作成
   資金繰りシミュレーション
   法人成り

   相続税・贈与税申告書作成
   相続対策(二次相続含む)
   財産診断
   相続シミュレーション
   不動産関連業務

  その他関連一例
   青色申告会 記帳指導担当
   確定申告無料相談


 
 対応業種:
  主な顧客の業種
   製造業 
   建設業
   運輸業
   卸小売業
   サービス業
    (芸能、美容院、飲食店など)
   農業
    (米、野菜、養豚など)
   不動産賃貸業    他
 対応地域:
   愛知県
        豊橋市・豊川市・
        新城市・田原市・
        岡崎市・蒲郡市・
        安城市・名古屋市
              他  全域対応
   静岡県
        湖西市・浜松市・
        磐田市・袋井市・
        静岡市・焼津市・
        牧之原市  他
   三重県
        桑名市・四日市市・
        鈴鹿市・亀山市・
        津市        他
  その他地域
    応相談 
           (※出張相談可)

      


ご相談予約
こちらより

24時間365日対応いたします。
お気軽にお問合わせ・ご予約下さい。 

メールマガジン
毎月20日に相続関連のメールマガジンを発行しています。

ご希望の方は下記をご参照のうえ、ご依頼ください。
メールマガジン希望

交通アクセス
『豊橋駅』よりタクシーで15分ほど
『下地駅』より徒歩で15分ほど

詳細はコチラ    

お問合せ
日比孝昭税理士事務所
〒440−0093
豊橋市横須賀町組替22番地
TEL:0532-52-6798
FAX:0532-52-6798
メールでのお問い合わせ